Diritto tributario italiano ed europeo
A.A. 2021/2022
Obiettivi formativi
Il corso intende far comprendere agli studenti il fondamento del dovere tributario e fornir loro una preparazione di base sui princìpi che ne informano la disciplina a livello italiano ed europeo, nonché sulla disciplina delle principali imposte che riguardano il lavoro e l'impresa (imposte sui redditi, imposta sul valore aggiunto e cenni all'irap). Integra, inoltre, gli insegnamenti caratterizzanti il Corso di laurea, fornendo le nozioni settoriali di base per la professione di consulente o esperto del lavoro nelle imprese, nelle organizzazioni no profit e negli enti pubblici, nonché alla comprensione e all'elaborazione delle politiche del lavoro.
Risultati apprendimento attesi
Al termine del corso, lo studente dovrà conoscere le caratteristiche giuridiche dell'ordinamento tributario, ragionare per concetti e saper svolgere, in modo possibilmente critico, i principali problemi della disciplina fiscale del lavoro.
In particolare, lo studente dovrà comprendere e descrivere le basi storico-filosofiche e giuridiche del tributo, le sue fonti e la disciplina sostanziale delle singole imposte (Irpef, Ires e Iva). Dovrà anche saper identificare, e collegare tra loro, le principali problematiche della tassazione del lavoro, nelle sue varie forme.
Sarà così in grado, nei limiti di un corso di laurea triennale, di analizzare da più angolature questioni centrali per le societa' contemporanee, quali appunto quelle della regolazione, dello sviluppo e della valorizzazione del lavoro.
In particolare, lo studente dovrà comprendere e descrivere le basi storico-filosofiche e giuridiche del tributo, le sue fonti e la disciplina sostanziale delle singole imposte (Irpef, Ires e Iva). Dovrà anche saper identificare, e collegare tra loro, le principali problematiche della tassazione del lavoro, nelle sue varie forme.
Sarà così in grado, nei limiti di un corso di laurea triennale, di analizzare da più angolature questioni centrali per le societa' contemporanee, quali appunto quelle della regolazione, dello sviluppo e della valorizzazione del lavoro.
Periodo: Terzo trimestre
Modalità di valutazione: Esame
Giudizio di valutazione: voto verbalizzato in trentesimi
Corso singolo
Questo insegnamento non può essere seguito come corso singolo. Puoi trovare gli insegnamenti disponibili consultando il catalogo corsi singoli.
Programma e organizzazione didattica
Edizione unica
Periodo
Terzo trimestre
Programma
1. Concetto, classificazione e funzioni dei tributi. - 2. L'ordinamento tributario e le sue fonti. - 3. I principi costituzionali e sovranazionali. - 4. Integrazione fra ordinamento interno e sovranazionale. L'influenza della Corte di Giustizia e dell'OCSE. - 5. Struttura e presupposto delle imposte. - 6. Funzione impositiva e attuazione del tributo (dichiarazione e avviso di accertamento). - 7. Sanzioni e processo; in particolare, giurisdizione e atti impugnabili (cenni). - 8. Il sistema tributario italiano. - 9. L'imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef), con particolare riferimento ai redditi di lavoro. - 10. L'imposta sui redditi degli enti collettivi (Ires) e la disciplina degli enti del Terzo Settore. - 11. I redditi transnazionali (in particolare, di lavoro). - 12. Imposta sul valore aggiunto e mercato unico europeo. Giustificazione, princìpi e profili transnazionali. - 13. L'Irap e il costo del lavoro (cenni).
Il programma per studenti Erasmus è concordato con il docente a lezione.
Il programma per studenti Erasmus è concordato con il docente a lezione.
Prerequisiti
Istituzioni di diritto privato, pubblico ed europeo.
Metodi didattici
Lezioni frontali di 60 ore, con supporto di materiali integrativi, ed esercitazioni pratiche finali.
Materiale di riferimento
Oltre al materiale di supporto alle lezioni, fornito dal docente: F. TESAURO, Compendio di diritto tributario, 8ª ed., Torino-Milano, 2020, con esclusione dei seguenti capitoli: III, IX, XI, XIII, XV, XXI, XXIII, XXIV. Il capitolo XII è compreso fino al par. 6 incluso; il capitolo XVI fino al par. 8 incluso; il capitolo XIX fino al par. 12 incluso; il capitolo XXV per i soli paragrafi 1 e 7.
È inoltre raccomandata una raccolta aggiornata di leggi tributarie, reperibile anche online tramite le piattaforme Normattiva e Cerdef.
È inoltre raccomandata una raccolta aggiornata di leggi tributarie, reperibile anche online tramite le piattaforme Normattiva e Cerdef.
Modalità di verifica dell’apprendimento e criteri di valutazione
Prova orale integrata da una breve esercitazione scritta. La prova orale è volta ad accertare la conoscenza e la comprensione dei concetti svolti a lezione, la padronanza del linguaggio, la capacità di sintesi e svolgimento dei problemi affrontati. L'esercitazione scritta serve a verificare la comprensione e la corretta applicazione delle regole di determinazione dell'imposta sui redditi delle persone fisiche.
IUS/12 - DIRITTO TRIBUTARIO - CFU: 9
Lezioni: 60 ore
Docente:
Cane' Daniele